Patrimoine & placements

Le Gouvernement qui vient d’être nommé étudierait la piste du gel du barème de l’impôt sur le revenu. Une solution qui ne présente pas que des avantages.

L’article 3 de la loi de finances pour 2025 instaure une contribution différentielle sur les hauts revenus supérieurs à 250.000 € par an pour un célibataire ou 500.000 € pour un couple. Elle conduit à taxer les contribuables concernés à un niveau minimum de 20%.

Un amendement au projet de loi de finances pour 2025 a été adopté afin de supprimer l’imposition de la prestation compensatoire perçue par un conjoint suite à une séparation (amendement n°I-3028).

L’administration fiscale s’est récemment prononcée dans le cadre d’un rescrit sur la détermination individualisée de la plus-value de cession de titres de société pour un couple sous imposition commune dont l’un bénéficie de l’abattement fixe pour départ à la retraite (actualité BOFiP du 14 novembre 2024).

Plusieurs amendements au projet de loi de finances pour 2025 ont été adoptés par les sénateurs en faveur d’une prorogation d’un an de l’exonération de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu des pourboires.

Malgré le flou actuel qui entoure l’avenir fiscal des contribuables, il est conseillé comme chaque année de mener certaines actions pour réduire son impôt sur le revenu. Il est notamment possible de réaliser un versement sur un PER (plan épargne retraite) avant la fin de l’année.

L'absence de vote de la loi de finances pour 2025 avant la fin de l'année 2024 entraîne la non-revalorisation du barème de calcul de l'impôt sur le revenu selon le calendrier habituel. Cette situation exceptionnelle a des répercussions notamment sur le prélèvement à la source. L’administration fiscale vient à ce titre de publié une foire aux questions (impots.gouv.fr).

L’administration fiscale vient de mettre en ligne le simulateur de calcul de l’impôt sur le revenu 2025 applicable aux revenus perçus en 2024 (actualité impots.gouv.fr du 7 mars 2025).

Le barème des taux neutres utilisables au titre du prélèvement à la source vient d’être publié par l’administration fiscale. L’abattement d’un demi-SMIC pour les personnes en contrat court ne disposant pas d’un taux personnalisé s’élève depuis le 1er novembre 2024 à 739 € (actualité BOFiP du 10 avril 2024).

En 2025, la déclaration automatique des revenus continue de simplifier la vie de nombreux contribuables. Ce dispositif, instauré pour alléger les démarches, permet à certains foyers fiscaux de ne plus avoir à déposer de déclaration, à condition que l’administration fiscale dispose de toutes les informations nécessaires pour calculer l’impôt sur le revenu.

En cas de séparation, le versement d’une pension alimentaire pour l’entretien et l’éducation des enfants mineurs emporte des conséquences fiscales pour les deux parents. Mais est-ce qu’une pension alimentaire peut-être déduite même en l’absence de décision de justice ?

La question écrite n° 6664, posée par Mme Anne-Laure Blin (Maine-et-Loire, 3e circonscription) et publiée au Journal Officiel le 13 mai 2025 (p. 3373), interroge le gouvernement sur les conséquences de la loi du 19 novembre 2024 relative à la régulation des meublés de tourisme, et plus particulièrement sur la fiscalité applicable aux chambres d’hôtes et gîtes ruraux. La réponse du ministère délégué chargé du tourisme a été publiée le 20 mai 2025 (p. 3703).

Nous proposons dans cet article un tableau récapitulatif des principaux articles du nouveau projet de loi de finances pour 2025 dans la version qui vient d’être adoptée définitivement par le Sénat, le jeudi 6 février. Nous traitons dans cette fiche uniquement les mesures relatives aux particuliers.

Lors du versement des intérêts ou dividendes. Le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique), ou encore « flat tax », s’applique aux revenus du capital. Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) s’applique aux revenus de l’épargne et du capital hors immobilier. Il s’applique aux dividendes et intérêts perçus.

Le PER, le nouveau produit d’épargne retraite est le successeur du PERP, du contrat retraite Madelin, du PERCO et de l’article 83. La fiscalité du PER varie : - Selon le compartiment où l’épargne est versée - Selon le type de PER sur lequel s’effectue le versement - Selon l’option choisie lors du versement - Selon la provenance des sommes.