Compte 641, Rémunération du personnel
Le compte 641 comprend l’ensemble de la rémunération brute du personnel. Le principal contrôle consiste à rapprocher le montant du compte 641 avec l’état de synthèse annuel de la DSN (déclaration sociale nominative).
Les principaux écarts en la matière concernent le décalage de règlement, les provisions pour congés payés et les sommes non soumises à cotisations sociales telles que les indemnités de licenciement.
Les congés payés, les comptes épargne temps et les RTT nécessitent d’enregistrer une charge à payer à ce sujet. Le calcul est le plus souvent réalisé à partir du logiciel de paye. Les cotisations sociales et les charges fiscales (taxe d’apprentissage, effort à la construction) sur les congés payés font également l’objet d’un provisionnement selon le schéma suivant :
| Date | N° PCG | Libellé | Débit |