Compte 512 Banque : les contrôles et vérifications nécessaires
- Vérification du manuel de procédures : la procédure signature (qui à la signature)
- Vérification du principe de séparation des fonctions : Détenteurs de la signature – enregistrement en comptabilité – enregistrement en trésorerie.
- État de rapprochement bancaire : contrôle des soldes entre le compte 512 - banque et le relevé bancaire à la clôture (conserver la copie)
Compte 53 - Caisse
Il est nécessaire de vérifier que le décompte physique est conforme au solde comptable du compte 530 - Caisse.
Contrôle des VMP (valeurs mobilières de placement – compte 50)
Contrôle de bonne affectation
Seuls les titres ayant pour but de dégager un gain à court terme (spéculation, placement de trésorerie) doivent être inscrits en VMP et notamment dans les comptes suivants :
- 503 – actions (et SICAV