Comptes concernés par la révision comptable du cylcle "Opérations financières" : - Les comptes de la classe 5 - Comptes financiers - Les comptes de la classe 16 – emprunts et dettes assimilées - Les comptes 66-686 (charges financières) et 76-786 (produits financiers)
Sommaire
- Compte 512 Banque : les contrôles et vérifications nécessaires
- Compte 53 - Caisse
- Contrôle des VMP (valeurs mobilières de placement – compte 50)
- Contrôle de bonne affectation
- Contrôle des dépréciations
- Contrôle des montants et des cessions
- Calcul et enregistrement des intérêts courus
- Contrôle des emprunts
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Compte 512 Banque : les contrôles et vérifications nécessaires
- Vérification du manuel de procédures : la procédure signature (qui à la signature)
- Vérification du principe de séparation des fonctions : Détenteurs de la signature – enregistrement en comptabilité – enregistrement en trésorerie.
- État de rapprochement bancaire : contrôle des soldes entre le compte 512 - banque et le relevé bancaire à la clôture (conserver la copie)
Compte 53 - Caisse
Il est nécessaire de vérifier que le décompte physique est conforme au solde comptable du compte 530 - Caisse.
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Dossier synthèse
Clôture des comptes et opérations d'inventaire
Présentation
Ce dossier permet de réaliser tous les contrôles comptables de cohérence, de rapprochement nécessaires et de procéder aux enregistrements comptables d'inventaire (amortissements, dépréciations, provisions, cut off, etc.).
Composition de ce pack
48 Fiches pratiques
2 Outils de calcul
1 Dossier PDF
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Clôture des comptes et opérations d'inventaire
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