Le principe du contrôle
Le rapprochement entre la comptabilité et les déclarations sociales est indispensable pour sécuriser les informations comptables et la détermination du bénéfice.
L’objectif est de rapprocher :
- La somme des salaires bruts déclarés dans la déclaration sociale nominative (DSN) mensuelle
- Le solde du compte 641 - Rémunérations du personnel.
L’état de rapprochement DSN/Compte 641 est un document de contrôle interne qui peut être demandé lors d’un contrôle URSSAF ou par le commissaire aux comptes lors du processus de certification des comptes.
La tâche est rendue complexe par le fait que ce contrôle fait appel à 2 compétences bien distinctes ; la maîtrise des règles de paye et la maîtrise de la comptabilité. En effet, on retrouve de moins en moins de profils maîtrisant les 2 aspects, y compris dans les structures de petite taille. Ce travail de rapprochement doit donc s’effectuer en collaboration, entre membres(s) des services paye et des services comptabilité.