CVAE : les évolutions 2025 à 2030
Rédigé par Damien PEAN
Titulaire d'un DESCF (diplôme d'études supérieures comptables et financières, BAC+5), Damien Péan intervient depuis 15 ans en tant que formateur dans les domaines de la comptabilité, de la fiscalité, du contrôle de gestion et de l'analyse financière. Il s'adresse autant à des étudiants et à des publics non-initiés, qu'à des professionnels confirmés pour des formations courtes ou longues.
Il collabore en parallèle depuis 10 ans à l'écriture de nombreux articles et fiches pratiques et autres outils de gestion pour le site legifiscal.fr
Bibliographie
- Livre « Comprendre les comptes annuels » (Gereso, 5e édition, 2022)
Réforme sous 3 lois de finances successives
La CVAE a fait l’objet d’une réforme différente lors des lois de finances 2023 à 2025.
| Loi de finances | Contenu |
| Loi de finances 2023 | Réduction de moitié de la CVAE en 2023 et suppression de la CVAE en 2024 |
| Loi de finances 2024 | Suppression progressive de la CVAE de 2024 à 2027 avec réduction d’un quart par an du taux de CVAE de 2024 à 2026 |
| Loi de finances 2025 | Gel du taux de CVAE de 2025 à 2027 et report de la suppression de la période 2024-2027 à la période 2028-2030 |
Évolution du taux maximum de la CVAE
La loi de finances pour 2025 a été promulguée le 14 février 2025. Pour rappel, le taux maximum de la CVAE s’applique aux sociétés dont le chiffre d’affaires excède 50 millions €.
| Années | Taux maximum de la CVAE pour les entreprises dont le CA excède 50 millions € |
| 2010 à 2020 | 1,5% |
| 2021 | 0,75% |
| 2022 | 0,75% |
| 2023 | 0,375% |
| 2024 | 0,28% |
| 2025 | 0,28%* |
| 2026 | 0,28% |
| 2027 | 0,28% |
| 2028 | 0,19% |
| 2029 | 0,09% |
| 2030 | Suppression définitive |
Pour l’année 2025, le taux maximum officiel est de 0,19%. Toutefois, une contribution complémentaire à la CVAE s’appliquera uniquement à l’année 2025, portant dans les faits le taux maxium de CVAE global à 0,28%.
Les barèmes applicables de 2025 à 2030
| Montant du chiffre d’affaires (CA) HT | Taux d'imposition à la CVAE | |||
| CVAE 2025 | CVAE 2026 et 2027 (idem 2024) | CVAE 2028 (idem 2025) | CVAE 2029 | |
| < 500 000 € | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| 500 000 € ≤ CA ≤ 3 M€ | [0,063 % × (CA – 500 000)] / 2,5M | [0 ,094 % × (CA – 500 000 €)] / 2,5 M | [0,063 % × (CA – 500 000)] / 2,5M | [0,031 % × (CA – 500 000 €)] / 2,5 M |
| 3 000 000 € < CA ≤ 10 M€ | [0,113 % × (CA – 3 M) / 7M] + 0,063 % | [0,169 % × (CA – 3 M) / 7 M] + 0,094 % | [0,113 % × (CA – 3 M) / 7M] + 0,063 % | [0,056 % × (CA – 3 M) / 7 M] + 0,031 % |
| 10 M€ < CA ≤ 50 M€ | [0,013 % × (CA – 10 M) / 40 M] + 0,175 % | [0,019 % × (CA – 10 M) / 40 M] + 0,263 % | [0,013 % × (CA – 10 M) / 40 M] + 0,175 % | [0,006 % × (CA – 10 M) / 40 M] + 0,087 % |
| > 50 M€ | 0,19 % | 0,28 % | 0,19 % | 0,09 % |
En outre, le montant du dégrèvement de CVAE dont bénéficient les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 2 millions € évoluerait de la manière suivante :
- 125 € en 2025
- 188 € en 2026 et 2027
- 125 € en 2028
- 63 € en 2029.
CVAE complémentaire pour 2025
L’article 62 de la loi de finances pour 2025 prévoit l’instauration pour la seule année 2025 d’une contribution complémentaire à la CVAE pour toutes les entreprises redevables de la CVAE.
Elle s’élève à 47,4% de la CVAE due au titre de 2025. Pour les sociétés dont le chiffre d’affaires excède 50 millions €, et taxées au taux maximum de 0,19%, cette contribution équivaut à une imposition globale au taux de 0,28% (soit 0,19% + 0,19% x 47,4%), soit le même taux global d'imposition qu'en 2024 (et 2026 et 2027). Dans les faits, cette contribution équivaut à un gel des taux de 2024 sur la période 2025 à 2027.
Cette contribution serait payée en deux fois :
- un acompte de 100% dû pour le 15 septembre 2025 : il serait calculé d’après la CVAE retenue pour le paiement du second acompte de la CVAE
- le solde pour le 5 mai 2026.
Il ne sera pas tenu compte de cette contribution supplémentaire pour le plafonnement en fonction de la valeur ajoutée.
Taxe additionnelle à la CVAE
Une taxe additionnelle à la CVAE est prélevée chaque année en même temps que la CVAE afin de financer les CCI (chambre de commerce et de l’industrie).
| Années | Taxe additionnelle à la CVAE |
| 2023 | 6,92% |
| 2024 | 9,23% |
| 2025 | 13,84% |
| 2026 | 9,23% |
| 2027 | 9,23% |
| 2028 | 13,84% |
| 2029 | 27,68% |
Le plafonnement de la CET
La réunion de la CFE et de la CVAE constitue la contribution économique territoriale (CET). Cette dernière est plafonnée en fonction de la valeur ajoutée. La demande de dégrèvement doit intervenir au plus tard le 31 décembre N+1. En 2024, la contribution économique territoriale sera plafonnée à 1,531% de la valeur ajoutée. La demande devra être effectuée au plus tard le 31 décembre 2025.
| Année | Taux de plafonnement |
| 2022 | 2% |
| 2023 | 1,625% |
| 2024 | 1,531% |
| 2025 | 1,438% |
| 2026 | 1,531% |
| 2027 | 1,531% |
| 2028 | 1,438% |
| 2029 | 1,344% |
| 2030 | 1,25% |