Déduction, réduction ou crédit d'impôt : quelles différences ?

Difficile de s'y retrouver parmi les nombreux termes utilisés par le fisc pour désigner les sommes qui permettent de diminuer le montant de votre impôt sur le revenu. Abattement, déduction, décote, réduction ou crédit d'impôt... Certaines sommes sont déductibles de votre revenu imposable, alors que d'autres sont déductibles directement de l'impôt à payer par votre foyer fiscal. 

Cette fiche vous permettra d'identifier tous les moyens légaux de diminuer le montant de votre impôt sur le revenu en 2018, et de dresser la liste de toutes les dépenses payées en 2017 que vous devrez mentionner dans votre prochaine déclaration de revenus.

Les charges déductibles

Les revenus perçus par les membres de votre foyer fiscal sont imposables pour leur montant net. Chacun peut déduire les frais engagés dans l'année pour les percevoir. En principe, le fisc tient compte de ces frais de manière forfaitaire, en appliquant un abattement sur les revenus déclarés. Par exemple, il applique par défaut un abattement de 10 % sur les salaires, de 30 % sur les loyers des locations vides, de 50 % sur les loyers des meublés, etc. Mais il est possible d'opter pour la prise en compte des frais réellement supportés dans l'année. Evidemment, ce choix s'impose à chaque fois que le montant des frais réels à déduire est supérieur à celui résultant de l'application de l'abattement appliqué par le fisc.

Le revenu global imposable de votre foyer, égal à la somme des revenus nets de ses membres, peut également être diminué d'un certain nombre de dépenses spécifiques supportées dans l'année. Vous pouvez par exemple tenir compte des pensions alimentaires versées à vos ascendants ou à vos descendants dans le besoin, de la prestation compensatoire versée à votre "ex" dans les 12 mois suivant le divorce, des cotisations versées sur un produit d'épargne retraite type Perp, des frais d'accueil d'une personne âgée à votre domicile, ou encore d'une fraction de la CSG payée sur vos revenus patrimoniaux et de placements. Certaines de ces dépenses sont déductibles sans limite, d'autres à hauteur d'un plafond légal.

Diminuer vos revenus imposables est une solution d'autant plus intéressante que vous êtes lourdement imposé. En effet, l'économie d'impôt obtenue est proportionnelle à votre taux marginal d'imposition. 1 000 € déduits procurent une économie d'impôt de 140 € si vous êtes imposé au taux de 14 % et de 450 € si vous êtes imposé à 45 %. En outre, la plupart des charges déductibles échappent au mécanisme du plafonnement global des avantages fiscaux, celui-ci s'appliquant surtout aux réductions et crédits d'impôt.

Attention : Seules les charges limitativement énumérées par la loi sont déductibles de votre revenu global imposable. Vous devez être en mesure de prouver la réalité de celles dont vous demandez la déduction si l'administration fiscale vous le demande. Pensez à conserver vos justificatifs.

Les réductions et les crédits d'impôt 

Plus d'une vingtaine de dispositifs fiscaux vous permettent de bénéficier d'une réduction d'impôt ou d'un crédit d'impôt. Si vous avez réalisé diverses dépenses ouvrant droit à plusieurs avantages fiscaux, le fisc commence par imputer vos réductions d'impôt avant d'imputer vos crédits d'impôt. Principale différence entre les deux, les premières ne sont vous sont pas remboursées si leur montant dépasse l'impôt dû par votre foyer, alors que les seconds le sont. Sachez toutefois que la fraction de certaines réductions d'impôt non imputées une année est reportable sur vos impôts des années suivantes. C'est le cas, par exemple, de la réduction d'impôt pour souscription au capital de PME. Retenez aussi que les crédits d'impôt ne sont remboursés que si le montant à vous restituer atteint au moins 8 euros.

Les dépenses personnelles

Vous avez droit à une réduction ou à un crédit d'impôt pour les dépenses personnelles ou familiales suivantes supportées dans l'année par les membres de votre foyer fiscal : frais de garde d'enfants hors du domicile, frais de scolarisation des enfants, frais d'emploi d'un salarié à domicile, frais de dépendance, primes de rente-survie ou d'épargne-handicap, dons aux oeuvres, prestation compensatoire versée sur plus de 12 mois suivant le divorce, dépenses de restauration d'objets classés.

Les dépenses immobilières

Vous avez droit à une réduction ou à un crédit d'impôt pour les dépenses immobilières suivantes : investissement locatif dans le neuf en Scellier, Duflot, Pinel, Censi-Bouvard ou Malraux, rénovation énergétique de votre logement, installation d'équipements pour personnes âgées dans votre logement, investissements forestiers, acquisition de votre résidence principale à crédit, réhabilitation d'une résidence de tourisme, préservation du patrimoine naturel. Certains de ces dispositifs ne sont plus en vigueur aujourd'hui, mais ils profitent encore à ceux qui remplissaient les conditions pour en bénéficier, dans la mesure où l'avantage fiscal est étalé sur plusieurs années. C'est le cas du dispositif Scellier, par exemple, qui a cessé de s'appliquer en avril 2013, mais dont la réduction d'impôt est étalée sur 9 ans.

Les placements à risques

Vous avez droit à une réduction ou à un crédit d'impôt pour les placements à risques suivants : souscription au capital de PME, de parts de FCPI ou de FIP, de parts de Sofica, au capital d'entreprises de presse, rachat à crédit d'une entreprise.

Attention : Le bénéfice de la plupart des réductions et crédits d'impôt est conditionné au respect de d'engagements stricts. La réduction d'impôt Pinel, par exemple, vous impose de louer le logement acquis pendant au moins six ans moyennant un loyer plafonné à un locataire aux ressources limitées. Les placements à risques défiscalisants vous imposent de conserver vos titres pendant au moins 5 ans. Si vous ne respectez pas ces conditions, l'avantage obtenu sera remis en cause, sauf dans quelques cas particuliers (invalidité, décès, licenciement, etc.). Rappelons, enfin, que la plupart des réductions et crédits d'impôt sont soumis au plafonnement global des avantages fiscaux, mécanisme qui limite à 10 000 € le montant cumulé des avantages fiscaux par an et par foyer.

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Fiche pratique

Le revenu imposable d'un foyer fiscal est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Des réductions et crédits d'impôts peuvent sous conditions venir réduire le montant de l'IR. Néanmoins, depuis l’imposition des revenus 2009, certaines de ces réductions et crédits d’impôts sont limités par un système de plafonnement global.