Le classement 2025 des 27 États membres
Recettes fiscales et sociales en % du PIB (source : Eurostat, gov_10a_taxag) :
| Rang | État membre | 2025 (% du PIB) | 2024 (% du PIB) | Évolution (points) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | France | 46,0 | 45,1 | +0,9 |
| 2 | Danemark | 45,1 | 45,5 | -0,4 |
| 3 | Belgique (*) | 44,7 | 45,2 | -0,5 |
| 4 | Autriche | 43,9 | 43,3 | +0,6 |
| 5 | Italie | 43,0 | 42,3 | +0,7 |
| 6 | Finlande | 42,5 | 42,3 | +0,2 |
| 7 | Luxembourg | 42,2 | 42,5 | -0,3 |
| 8 | Allemagne (*) | 41,4 | 40,3 | +1,1 |
| 9 | Grèce | 41,3 | 41,6 | -0,3 |
| 10 | Suède | 41,2 | 41,8 | -0,6 |
| 11 | Pays-Bas | 39,6 | 39,7 | -0,1 |
| 12 | Slovénie | 39,1 | 38,8 | +0,3 |
| 13 | Croatie | 38,9 | 38,0 | +0,9 |
| 14 | Espagne | 38,1 | 37,2 | +0,9 |
| 15 | Pologne | 37,6 | 37,4 | +0,2 |
| 16 | Portugal | 37,1 | 36,9 | +0,2 |
| 17 | Estonie | 36,6 | 36,1 | +0,5 |
| 18 | Chypre | 36,3 | 36,0 | +0,3 |
| 19 | Slovaquie | 36,1 | 35,5 | +0,6 |
| 20 | Hongrie | 35,4 | 35,3 | +0,1 |
| 21 | Tchéquie | 35,2 | 35,3 | -0,1 |
| 22 | Lettonie | 34,2 | 34,9 | -0,7 |
| 23 | Lituanie | 33,8 | 33,0 | +0,8 |
| 24 | Bulgarie | 30,6 | 30,3 | +0,3 |
| 25 | Malte | 30,3 | 29,3 | +1,0 |
| 26 | Roumanie | 29,3 | 28,7 | +0,6 |
| 27 | Irlande | 22,7 | 22,6 | +0,1 |
| Moyenne UE (27) | 40,7 | 40,2 | +0,5 | |
| Zone euro (20) | 41,3 | 40,7 | +0,6 |
(*) Données provisoires.
Ce que montrent les chiffres d’Eurostat
Le ratio progresse dans 19 États membres et recule dans 8 (Danemark, Belgique, Luxembourg, Grèce, Suède, Pays-Bas, Tchéquie, Lettonie). Les plus fortes hausses concernent l’Allemagne (+1,1 point), Malte (+1,0 point), puis la France, la Croatie et l’Espagne (+0,9 point chacune). L’écart entre le pays le plus taxé (France) et le moins taxé (Irlande, dont le PIB est gonflé par les multinationales) atteint 23,3 points.
L’indicateur retenu par Eurostat, établi selon le système européen des comptes (SEC 2010), agrège impôts sur la production et les importations, impôts courants sur le revenu et le patrimoine, impôts en capital et cotisations sociales nettes, y compris les cotisations sociales imputées. Ces dernières (opération D.612 du SEC 2010) ne correspondent à aucun versement effectif : elles représentent la contrepartie des prestations sociales que l’employeur verse directement à ses salariés ou anciens salariés, sans passer par une caisse. En France, il s’agit pour l’essentiel des pensions des fonctionnaires de l’État, pour lesquelles les comptables nationaux imputent une cotisation « employeur » ; Eurostat les évalue à 1,8 % du PIB en 2025. L’indicateur européen est donc plus large que le taux de prélèvements obligatoires calculé par l’Insee, qui exclut ces cotisations fictives : 43,6 % du PIB pour 2025 au sens national. Pour la France, Eurostat chiffre en 2025 les cotisations sociales nettes à 16,7 % du PIB, les impôts sur la production (dont TVA à 7,0 %) à 15,8 % et les impôts courants sur le revenu et le patrimoine à 13,0 %.
Pourquoi la France repasse en tête
Trois facteurs se combinent. D’abord, la loi de finances pour 2025 (loi n° 2025-127 du 14 février 2025) a mis fin à plusieurs années de baisses de prélèvements : contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises, contribution différentielle sur les hauts revenus (CGI, art. 224), hausse de la taxe de solidarité sur les billets d’avion (CGI, art. 302 bis K) et relèvement de la fiscalité de l’énergie. Le Haut Conseil des finances publiques chiffrait à près de 23 Md€ le surcroît de recettes attendu.
Ensuite, l’effet dénominateur : avec une croissance de 0,8 % en 2025, contre 2,9 % au Danemark selon la presse, la hausse des recettes pèse mécaniquement plus lourd rapportée au PIB. Enfin, les deux pays qui devançaient la France ont vu leur ratio reculer (-0,4 point au Danemark, -0,5 point en Belgique).
La tendance devrait se prolonger : le gouvernement anticipe un taux de prélèvements obligatoires de 43,9 % en 2026 puis 44,2 % en 2027 au sens national.