TVS : attention au nouveau barème de CO2 en 2021

Taxe Véhicule Société (TVS)
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Pour les véhicules soumis à la nouvelle norme d’immatriculation WLTP depuis le 1er mars 2020, un nouveau barème de TVS s’applique en 2021. Le montant augmente pour chaque gramme de ...

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Pour les véhicules soumis à la nouvelle norme d’immatriculation WLTP depuis le 1er mars 2020, un nouveau barème de TVS s’applique en 2021. Le montant augmente pour chaque gramme de CO2 supplémentaire.

TVS : en annexe de la déclaration de TVA de décembre

Les sociétés qui utilisent des voitures particulières sont soumises à la taxe sur les véhicules de sociétés. Pour les véhicules loués ou possédés au titre de l’année civile 2021, la TVS doit être déclarée en annexe de la déclaration de TVA du mois de décembre. Pour les entreprises relevant du régime réel normal, la TVS doit donc être mentionnée en annexe de la CA3 et télédéclarée entre le 15 et le 24 janvier 2022.

Afin de conserver un justificatif de calcul de la TVS, il est conseillé de compléter l’imprimé n°2855-FC-SD, disponible à l’URL suivante : https://www.impots.gouv.fr/portail/files/formulaires/2855-sd/2021/2855-sd_3624.pdf

La notice d’information est également très complète et rappelle les barèmes applicables et leurs conditions d’application (https://www.impots.gouv.fr/portail/files/formulaires/2855-sd/2021/2855-sd_3613.pdf).

Nouveau barème

Les véhicules immatriculés pour la première fois après le 1er mars 2020 relèvent du nouveau dispositif d’immatriculation selon la procédure WLTP (Worldwide harmonized light vehicles). Cette nouvelle procédure permet d’évaluer de manière plus réaliste les émissions de CO2 du véhicule. En moyenne, on constate une hausse des résultats obtenus de plus de 20%. Afin d’éviter une explosion du malus écologique et de la TVS, un barème adapté a été mis en place.

Par rapport au barème 2020, le barème 2021 de la TVS, qui sera également applicable en 2022, est beaucoup plus précis. Le barème par gramme de CO2 est remplacé par une somme forfaitaire qui change au gramme prêt.

Prenons l’exemple d’un véhicule acquis neuf le 1er avril 2020 et relevant de la nouvelle norme WLTP. La case V7 du certificat d’immatriculation mentionne 110g d’émission de CO2 par kilomètre.

En 2020, la TVS sur une base annuelle s’élève à 110g x 2 € = 220 €. En 2020, les véhicules émettant entre 50 et 120g de CO2 étaient en effet soumis à une TVS égale à 2 € par gramme d’émission de CO2. Dans les faits, seuls 3 trimestres ont été dus en 2020 soit 220 x ¾ = 165 €, auxquels s’ajouterait la composante air à hauteur de 20 ou 40 € selon qu’il s’agisse d’un moteur essence ou diesel.

Avec le nouveau barème pour l’année 2021, selon le tableau présenté ci-dessous, la TVS s’élèverait à la somme forfaitaire de 176 €.

Barème de TVS applicable pour les véhicules utilisés en 2021 et dont la première immatriculation est postérieure au 1er mars 2020 :

Émissions de CO2 (en g/km)

Tarif par véhicule

Émissions de CO2 (en g/km)

Tarif par véhicule

Émissions de CO2 (en g/km)

Tarif par véhicule

Émissions de CO2 (en g/km)

Tarif par véhicule

21

17

84

126

147

500

210

4 032

22

18

85

128

148

518

211

4 072

23

18

86

129

149

551

212

4 113

24

19

87

131

150

600

213

4 175

25

20

88

132

151

664

214

4 216

26

21

89

134

152

730

215

4 257

27

22

90

135

153

796

216

4 298

28

22

91

137

154

847

217

4 340

29

23

92

138

155

899

218

4 404

30

24

93

140

156

952

219

4 446

31

25

94

141

157

1 005

220

4 488

32

26

95

143

158

1 059

221

4 531

33

26

96

144

159

1113

222

4 573

34

27

97

146

160

1 168

223

4 638

35

28

98

147

161

1 224

224

4 682

36

29

99

149

162

1 280

225

4 725

37

30

100

150

163

1 337

226

4 769

38

30

101

162

164

1 394

227

4 812

39

31

102

163

165

1 452

228

4 880

40

32

103

165

166

1 511

229

4 924

41

33

104

166

167

1 570

230

4 968

42

34

105

168

168

1 630

231

5 036

43

34

106

170

169

1 690

232

5 081

44

35

107

171

170

1 751

233

5 150

45

36

108

173

171

1 813

234

5 218

46

37

109

174

172

1 875

235

5 288

47

38

110

176

173

1 938

236

5 334

48

38

111

178

174

2 001

237

5 404

49

39

112

179

175

2 065

238

5 474

50

40

113

181

176

2 130

239

5 521

51

41

114

182

177

2 195

240

5 592

52

42

115

184

178

2 261

241

5 664

53

42

116

186

179

2 327

242

5 735

54

43

117

187

180

2 394

243

5 783

55

44

118

189

181

2 480

244

5 856

56

45

119

190

182

2 548

245

5 929

57

46

120

192

183

2 617

246

6 002

58

46

121

194

184

2 686

247

6 052

59

47

122

195

185

2 757

248

6 126

60

48

123

197

186

2 827

249

6 200

61

49

124

198

187

2 899

250

6 250

62

50

125

200

188

2 970

251

6 325

63

50

126

202

189

3 043

252

6 401

64

51

127

203

190

3 116

253

6 477

65

52

128

218

191

3 190

254

6 528

66

53

129

232

192

3 264

255

6 605

67

54

130

247

193

3 300

256

6 682

68

54

131

249

194

3 337

257

6 733

69

55

132

264

195

3 374

258

6 811

70

56

133

266

196

3 410

259

6 889

71

57

134

295

197

3 448

260

6 968

72

58

135

311

198

3 485

261

7 047

73

58

136

326

199

3 522

262

7 126

74

59

137

343

200

3 580

263

7 206

75

60

138

359

201

3 618

264

7 286

76

61

139

375

202

3 676

265

7 367

77

62

140

392

203

3 735

266

7 448

78

117

141

409

204

3 774

267

7 529

79

119

142

426

205

3 813

268

7 638

80

120

143

443

206

3 852

269

7 747

81

122

144

461

207

3 892

-

-

82

123

145

479

208

3 952

-

-

83

125

146

482

209

3 992

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