CVAE : cas pratique n°2
Énoncé
Le comptable de la société Gontran souhaite procéder au calcul de la valeur ajoutée de sa société afin de déterminer le montant de la CVAE.
L’an dernier, le montant de la CVAE n’excédait pas 1.500 € donc aucun acompte n’était dû en juin et septembre de l’année 2025.
Pour l’exercice clos au 31 décembre 2025, on constate les soldes de PCG suivant :
| PCG | Libellé | Solde débiteur | Solde créditeur |
| 60 | Achat | 266 500,00 | |
| 612 | Redevances de crédit-bail | 1 200,00 | |
| 6131 | Locations < 6 mois | 300,00 | |
| 6132 | Locations > 6 mois | 22 000,00 | |
| 61/62 | Services extérieurs hors redevances de crédit-bail et loyer | 153 500,00 | |
| 63 | Impôts et taxes | 4 700,00 | |
| 64 | Charges de personnel | 208 000,00 | |
| 657 | Valeurs comptables des immobilisations incorporelles et corporelles cédéees | 7 000,00 | |
| 6582 | Pénalités, amendes fiscales et pénales | 2 000,00 | |
| 65 | Autres charges de gestion courante (hors 657 et 6582) | 1 000,00 | |
| 66 | Charges financières | 750,00 | |
| 67 | Charges exceptionnelles | 1 500,00 | |
| 681 | Dotationx aux amortissements et dépréciations | 4 700,00 | |
| 695 | Impôt sur les bénéfices | 95 000,00 | |
| 706 | Ventes de prestations de services | 1 270 000,00 | |
| 741 | Subventions d'exploitation | 1 500,00 | |
| 747 | Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat de l'exercice | 2 500,00 | |
| 751 | Redevances pour concessions Brevets, licences, etc. | 2 400,00 | |
| 757 | Produits de cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles | 10 000,00 | |
| 76 | Produits financiers | 250,00 | |
| 77 | Produits exceptionnels | 0,00 | |
| Total | 768 150,00 | 1 286 650,00 |
Créer un compte pour consulter cette fiche pratique
Il vous reste 68% à lire.
Un compte LégiSocial / LégiFiscal est nécessaire pour lire la suite et bénéficier de nos fonctionnalités IA ✨ comme les points essentiels ou le résumé de l'article.