Le PER (Plan d'Epargne Retraite) individuel en 2026
Ce qui change en 2026 avec la loi de finances
Nouvelle fiscalité du PER avec la loi de finances pour 2026 qui a introduit 3 changements dans la fiscalité du PER (tous types confondus).
Qu’est-ce que le PER (Plan d'Epargne Retraite) ?
Le PER (Plan d’Epargne Retraite) individuel est un produit d’épargne retraite à destination des particuliers. C’est un dispositif d’épargne à long terme.
Le PER est issu de la loi du 22 mai 2019 relative à la croissance et la transformation des entreprises dite loi Pacte. Il remplace progressivement les autres plans d’épargne retraite.
Il permet d'économiser une épargne pendant la vie active pour obtenir, à partir de l'âge de la retraite un complément de revenus, sous forme de rente ou de capital.
Ce qui change en 2026 avec la loi de finances
Nouvelle fiscalité du PER avec la loi de finances pour 2026 qui a introduit 3 changements dans la fiscalité du PER (tous types confondus).
La loi de finances pour 2026 modifie certaines règles fiscales :
- Depuis le 1erjanvier 2026, les versements effectués sur le PER après 70 ans ne sont plus déductibles.
- Possibilité de mobiliser les plafonds de déduction non utilisés des cinq années précédentes à partir des sommes versées en 2026.
- Augmentation des PS (Prélèvements Sociaux).
Fiscalité des versements
Jusqu’à l’âge de 70 ans, les sommes versées sur un PER individuel au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l’année considérée, dans la limite d’un plafond.
Après 70 ans, le PER perd son avantage fiscal à l’entrée, pour les versements, pour autant il reste un support d’épargne et de transmission.
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER après 70 ans ne permettent plus de réduction d’impôt sur le revenu. Ils ne sont plus déductibles du revenu imposable, mais restent possibles avec une fiscalité spécifique à la sortie.
Par ailleurs, le PER garde son intérêt patrimonial, comme placement ou outil de transmission.
A noter : les versements réalisés avant 70 ans conservent leur régime fiscal avec la déductibilité possible.
Report des plafonds non utilisés
Une limite de déductibilité est déterminée par un plafond global fixé pour chaque membre du foyer fiscal.
Le plafond applicable est mentionné sur l’avis d'impôt à la rubrique « Plafond épargne retraite ».
A partir de 2026 : Pour les épargnants de moins de 70 ans, le report des plafonds de déduction non utilisés passe de 3 à 5 ans, à partir des sommes versées en 2026.
La part non utilisée des plafonds pour 2024 et 2025 ne peut être utilisée que dans un délai de 3 ans.
Les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds respectifs. Il est possible d’utiliser le plafond non consommé de son conjoint.
Fiscalité à la sortie
| Sortie en capital | Les sommes versées après 70 ans, non déduites, ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu. Seuls les gains générés sont taxés au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) |
| Sortie en rente viagère | L’imposition dépend de l’âge du titulaire au jour du paiement de la première rente. |
PS de 31,4 %, incluant la hausse de la CSG
Prélèvements sociaux
Les PS avec la réforme 2026 ont augmenté impactant les gains du PER : le taux global des PS sur le PER est passé de 17, 2 % à 18,6 %, par suite de la hausse de la CSG (Contribution Sociale Généralisée) de 1,4 point sur les revenus du capital.
Ce taux s’applique aux sommes récupérées depuis le 1er janvier 2026, en cas de sortie en capital ou rente.
Sortie en capital, cas général
Si déduction des versements du revenu imposable
La part de capital correspondant au cumul des versements volontaires est imposée à l’IR (Impôt sur le Revenu) sans PS.
La part de capital correspondant aux intérêts générés est imposée au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique).
Si les versements ne sont pas déduits du revenu imposable
La part de capital correspondant au cumul des versements volontaires est exonérée d'impôt et de PS.
La part de capital correspondant aux intérêts générés est imposée au titre des produits de placement. Elle est imposée au PFU.