Cas pratique – énoncé
Un gérant associé unique d’EURL à l’IS prélève une rémunération de 48.000 €. Cette rémunération intègre également la provision comptable de rémunération complémentaire inscrite à la clôture de l’exercice. Ce montant correspond à la somme enregistrée en comptabilité en compte 641.
Les dividendes prélevés s’élèvent à 25.075 €. Le capital social s’élève à 10.000 €.
Montant des cotisations sociales enregistrées en comptabilité au cours de l’exercice :
- Cotisations sociales obligatoires (hors CSG/CRDS) : 23.847 €
- CSG – CRDS : 7.503 € dont 2.243 € de CSG/CRDS non déductible (part de 2,9%)
- Cotisations facultatives (versement MADELIN et PER) : 1.100 €.
Déclaration de revenus
Dans la déclaration de revenus à proprement parler, il faudra déclarer la rémunération en traitements et salaires et les dividendes en revenus de capitaux mobiliers