Revenus 2025 : déduction forfaitaire sur les traitements et salaires

​Déduction forfaitaire ou frais réels

Les revenus suivants sont imposés dans la catégorie des traitements et salaires :

• les salaires,
• les rémunérations pour certains mandats de dirigeants (gérants minoritaires de SARL, présidents de SAS et SA),
• les pensions de retraite et les autres revenus de remplacement (dont les allocations chômage),
• les rentes viagères perçues.

Ces revenus sont en principe préremplis dans la déclaration de revenus. Dans cette catégorie, le contribuable peut déduire ses frais professionnels selon deux modalités :

• la déduction forfaitaire de 10% qui constitue le choix par défaut
• la déduction des frais réels.

Les contribuables imposables dont le lieu de travail est éloigné de leur domicile ont le plus souvent intérêt à opter pour la déduction des frais réels et utiliser ainsi le barème des indemnités kilométriques. Ce dernier n’est pas encore publié pour les revenus de 2025.

L’option pour les frais réels doit être mentionnée dans la déclaration de revenus. Pour rappel, la date limite de la déclaration en ligne est en principe comprise entre la fin mai et début juin selon le département de résidence du contribuable.

​Planchers et plafonds de la déduction forfaitaire

La déduction de 10% a vocation à couvrir les frais relatifs à l’activité du contribuable tels les frais supplémentaires de restauration sur le lieu de travail et les trajets domicile - lieu de travail.

Si le contribuable décide de ne pas retenir l’option pour la déduction des frais réels, la déduction forfaitaire est appliquée automatiquement et par défaut par l’administration fiscale. Dans ce cas, la seule action du contribuable consiste à vérifier le montant prérempli sur sa déclaration de revenus par rapport au cumul de son net imposable sur son dernier bulletin de paye de 2025.

Pour l’imposition des revenus de 2025, l’administration fiscale a mis à jour les planchers et plafonds de la déduction forfaitaire (actualité BOFiP du 17 février 2025, BOI-BAREME-000035, §70) :

Source : Actualité BOFiP du 17 février 2026