Hausse des revenus entre 2023 et 2024 : une rentrée épineuse !
Une belle année 2024
Vous êtes travailleur indépendant, gérant majoritaire de SARL ou gérant associé d’EURL ou même exploitant individuel. Bonne nouvelle pour vous, l’année 2024 est marquée par une hausse de vos revenus par rapport à 2023. Pour un gérant d’une SARL ou EURL à l’IS, cela peut s’exprimer par une hausse de la rémunération relevant de l’article 62 du CGI et pour un exploitant individuel, par une hausse de son bénéfice imposable à l’IR (sauf option pour l’IS).
À la différence d’un président de SAS ou d’un salarié, le prélèvement à la source ne s’applique pas et est remplacé par un acompte d’impôt sur le revenu. Août 2025, la rentrée s’annonce radieuse même si 2025 ne sera pas un aussi bon cru que 2024. C'est à cette période qu'arrive le traditionnel email de l’administration fiscale. Un nouveau document est disponible sur votre espace impots.gouv.fr. Très sérieux, vous vous y rendez dans la foulée, vous sélectionnez l’onglet "Connexion à l’espace particulier", vous rentrez votre numéro fiscal, votre mot de passe. Vous vous agacez car il faut maintenant se rendre sur votre boite email afin de renseigner un code de sécurité que vous venez de recevoir. Enfin vous êtes connecté. Sur la page d’accueil, vous constatez que votre avis d’impôt 2025 sur les revenus et prélèvements sociaux 2024 est disponible. Le fichier pdf s’ouvre, et c’est la douche froide. Le document vous indique qu’il reste à payer plus de 4.000 €, qui seront prélevés en 4 fois les 25 septembre, 27 octobre, 27 novembre et 29 décembre 2025. 4 prélèvements de plus de 1.000 €.
Et ce n’est pas tout ! La page d’accueil mentionne sur la droite sous le titre « Prélèvement à la source : vos acomptes », le nouveau montant prélevé chaque 15 du mois à partir du 15 septembre. Nouvelle douche froide, il augmente de plus de 300 € !
Explications
Cette situation n’a rien d’étonnant. Les acomptes d’impôt sur le revenu pour un indépendant dépendent pour la période de janvier à août 2025, des revenus perçus en 2023, et mentionnés dans la déclaration de revenus déposée au printemps 2024. Et ce n’est donc qu’en septembre 2025 que l’acompte mensuel est ajusté en fonction de vos revenus perçus en 2024 et mentionnés dans la déclaration de revenus déposée au printemps 2025. Une mauvaise nouvelle n’arrivant jamais seule, le solde d’IR pour les revenus perçus en 2024 est également à payer en 4 fois lorsqu’il dépasse 300 € entre septembre et décembre 2025. Il s’agit d’une situation logique puisque les acomptes de 2024 ont été calculés sur la base des revenus de 2022 (pour les acomptes de janvier à août 2024) et de 2023 (pour les acomptes de septembre à décembre 2024), des années aux revenus plus faibles que ceux de 2024.
Anticiper dès maintenant pour l’an prochain
Pouviez-vous anticiper ? Oui, à condition d’en avoir conscience et d’être bien entouré (expert-comptable et/ou conseiller en patrimoine). Il est évidemment nécessaire de conserver de la trésorerie pour payer ce supplément d’impôt. Vous pouvez également être proactif et évaluer votre impôt lié à l’année en cours dès la fin d’année, vers novembre, sans le subir l’année suivante lors de la déclaration de revenus. Plusieurs solutions existent pour réduire son impôt tel un versement sur un PER (plan épargne retraite) ou le dispositif Girardin. Pour moins subir cette situation dans un an, en septembre 2026, les versements sur les dispositifs défiscalisant doivent être réalisés avant le 31 décembre 2025 et même bien avant en fonction du partenaire choisi. Si 2025 est une bonne année de revenus pour vous et que vous être indépendants, pour réduire le choc de septembre 2026, cela se prépare dès septembre 2025.